Расчеты в условных единицах
Коллеги, добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться. Читала в "Консультант+" статью про расчеты в условных единицах. Не понимаю этот абзац:
"Если договорная стоимость установлена в иностранной валюте (у. е.), а оплата производится в рублях по курсу на день оплаты, то возникшие на отчетные даты и дату погашения задолженности положительные (или отрицательные) курсовые разницы приводят к образованию постоянных разниц и соответствующих им постоянных налоговых активов (ПНА) (или постоянных налоговых обязательств (ПНО))"
Ведь возникающие при этом разницы учитываются и в налоговом, и в бухгалтерском учете, только в налоговом они называются суммовыми,
а в бухгалтерском - курсовыми. Тогда откуда разницы ПНО и ПНА?
Помогите, пожалуйста, разобраться. Читала в "Консультант+" статью про расчеты в условных единицах. Не понимаю этот абзац:
"Если договорная стоимость установлена в иностранной валюте (у. е.), а оплата производится в рублях по курсу на день оплаты, то возникшие на отчетные даты и дату погашения задолженности положительные (или отрицательные) курсовые разницы приводят к образованию постоянных разниц и соответствующих им постоянных налоговых активов (ПНА) (или постоянных налоговых обязательств (ПНО))"
Ведь возникающие при этом разницы учитываются и в налоговом, и в бухгалтерском учете, только в налоговом они называются суммовыми,
а в бухгалтерском - курсовыми. Тогда откуда разницы ПНО и ПНА?
Comments
-
Добрый день.
Разницы тут возникают. Правда, какие (постоянные или временные) - спорно.
Смотрите: ведь доходы / расходы действительно признаются и в бухгалтерском и в налоговом учете, только часто в разных периодах.
Например, задолженность за товары возникла в марте, погасили ее в апреле.
Получается, что на конец марта в бухучете признается курсовая разница, которой в налоговом учете нет (на конец марта сейчас в налоговом учете нет переоценки). А при погашении долга в апреле в бухучете курсовая разница будет по отношению к переоценке в конце марта, а в налоговом учете - по отношению к первоначальной сумме долга.
То есть общий финрезультат одинаков, но доходы и расходы признаются в налоговом и бухгалтерском учете в разном порядке.
Поэтому я считаю, что тут не ПНО и ПНА, а ОНО ли ОНА, а далее их погашение.
Вот. -
😀 Александр, благодарствую!
