Какой КБК и срок уплаты указать в заявлении (форма по КНД 1150057) при уменьшении налога по УСН на страховые взносы?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: 2. Планируется уменьшить УСН за 1 квартал 2023 по сроку уплаты 28.04.2023:2.1. на сумму страховых взносов с работников за 2023 год оплаченные за март 2023 года досрочно 01.03.2023 (платеж в виде ЕНП статус 01 в п/п).  Уведомление за март 2023 года не подается.  Согласно РСВ за 1кв. 2023 срок оплаты страховых взносов за март 28.04.2023.  Надо ли подавать заявление на зачет по ст.78 НК РФ на сумму страховых взносов за март, оплаченных в марте. Если да, то какой КБК и срок уплаты указать?

  Да, уведомление за март по страховым взносам не подаётся, поскольку в те же сроки - до 25 апреля - подаётся отчёт за квартал по страховым взносам и уведомление за март теряет всякий смысл.
  Но, что по отчету, что по уведомлению, срок уплаты - 28 апреля. И раньше этой даты Вы не можете использовать страховой платёж за март в уменьшение авансового платежа по УСН за 1 квартал. Поскольку уведомление по авансовому платежу на УСН Вы подадите до 25 апреля, а страховые взносы распределяться в ЕНС только 28 апреля.
  Можно, конечно, посудиться с налоговиками, если они не зачтут 28 апреля авансовый платёж, уменьшенный на страховые взносы, засчитанные в тот же день. Поскольку декларация будет только в 24 году и там уже всё будет в "давно прошедшем времени".
  Но советовать я Вам это не могу. Каждый такие вещи решает для себя сам.
  
  Чтобы гарантировано включить страховой взнос за март в уменьшения авансового платежа за апрель, видимо, следует подать Заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика (Форма по КНД 1150057).
  Соответственно, указать там КБК страхового взноса по единому тарифу, а именно: 182 1 02 01000 01 1000 160.
  И срок уплаты этот платежа за март: 28.04.23.
  За январь и февраль Заявление подавать не надо, поскольку Вы поджали своевременно уведомление о начислении. И их уже "привязали" к своим срокам уплаты...
  
  

  Цитата: 2.2  на сумму фиксир. взносов ИП за себя, оплаченные досрочно 01.03.2023 (платеж в виде ЕНП статус 01 в п/п).  В заявлении на зачет по ст.78 НК РФ.  какой КБК и срок уплаты указать?

  Ответ такой же, как в теме:
  Какой КБК и срок уплаты указать при заполнении заявления на зачет по ст.78 НК РФ при уменьшении патента на сумму взносов?
  Вы заплатили фиксированный платёж за ИП 21.02.23. Поскольку в платёжке статус "01" и КБК, видимо, ставили общий для ЕНС, пока это только единый налоговый платёж (ЕНП) в единый налоговый счет (ЕНС).
  Чтобы эту сумму "привязать" к фиксированному платежу, надо подать Заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика (Форма по КНД 1150057).   
  Это заявление подаёте после того, как ЕНП отразится в положительном сальдо на ЕНС.
  В заявлении Вы просите зачесть это положительное сальдо в счет уплаты фиксированного страхового взноса ИП.
  Соответственно, КБК ставите фиксированного взноса, а именно:  182 1 02 02000 01 1000 160.
  Срок уплаты тоже ставите применительно к фиксированному платежу: 31.12.23.
  И указываете сумму, на которую хотите уменьшить стоимость патента.
  Использовать эту сумму (подавать уведомление об уменьшении стоимости патента) можно после того, как налоговики проведут соответствующий зачёт.
  
  Поскольку Вы одновременно собираетесь использовать фиксированный платёж для уменьшения и патента, и авансовых платежей по УСН, можете подавать одно заявление (КНД 1150057) на общую сумму. Но только фиксированного платежа. Страховые взносы за март по работнику сюда добавлять не нужно.
  
  Успехов!
• Добрый день, Александр. Спасибо за разъяснения: просто, понятно, аргументированно. Очень выручили.